Le taux marginal d’imposition est un concept essentiel pour tous ceux qui veulent comprendre et optimiser leur fiscalité. Il permet d’évaluer l’impact des revenus supplémentaires sur le montant de l’impôt sur le revenu à payer. Dans cet article, nous allons décrypter les principes de base du taux marginal d’imposition et vous donner quelques repères pour en tirer profit.
Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition applicable à la dernière tranche de revenus. Autrement dit, il indique quelle fraction de vos revenus supplémentaires sera prélevée par l’État sous forme d’impôts. Ainsi, plus le TMI est élevé, plus l’augmentation de vos revenus entraînera une hausse importante de votre impôt sur le revenu.
Ce concept est directement lié au principe de progressivité de l’impôt sur le revenu. En effet, en France, l’impôt sur le revenu est composé de différentes tranches dont le taux augmente avec les revenus. Chacune de ces tranches correspond donc à un taux d’imposition différent. Le TMI représente ainsi le taux le plus élevé qui s’applique à vos revenus.
Le fonctionnement des tranches d’imposition
Pour calculer le TMI, il faut d’abord comprendre le fonctionnement des tranches d’imposition. Chaque année, l’administration fiscale détermine plusieurs tranches de revenus, chacune correspondant à un taux d’imposition. Par exemple, en 2021, ces tranches étaient les suivantes :
- Jusqu’à 10 084 € : 0 %
- De 10 084 à 25 710 € : 11 %
- De 25 710 à 72 643 € : 30 %
- De 72 643 à 156 244 € : 41 %
- Au-delà de 156 244 € : 45 %
Pour chaque tranche, on applique le taux correspondant à la fraction du revenu imposable qui se situe dans cette tranche. Le montant total de l’impôt sur le revenu résulte ensuite de la somme des impôts calculés pour chaque tranche.
Comment déterminer son taux marginal d’imposition ?
Pour connaître votre TMI, il vous suffit de déterminer la tranche d’imposition dans laquelle se situe le dernier euro de vos revenus imposables. Vous pouvez le faire de manière assez simple en prenant comme base les tranches mentionnées ci-dessus et en ajustant éventuellement en fonction de votre situation familiale.
L’influence du quotient familial sur le TMI
En effet, dans le calcul de l’impôt sur le revenu, l’administration fiscale tient compte de la situation familiale sous la forme du quotient familial. Ce mécanisme a pour objectif d’atténuer la progressivité de l’impôt et de tenir compte de la charge financière que représentent les personnes à charge.
Le quotient familial permet de diviser le revenu imposable entre plusieurs parts en fonction de la composition du foyer fiscal (couple marié, célibataire, nombre de personnes à charge, etc.). Ainsi, plus il y a de parts dans votre foyer fiscal, plus votre TMI peut être abaissé par rapport aux tranches d’imposition standard.
Pourquoi est-il important de connaître son taux marginal d’imposition ?
Connaître son TMI (Taux Marginal d’Imposition) revêt une importance cruciale pour prendre des décisions éclairées en matière de gestion des finances personnelles. Lors de la considération d’opérations financières ou patrimoniales, le TMI peut exercer un impact significatif sur la rentabilité de ces transactions.
Par exemple, dans le cadre de la défiscalisation, un contribuable avec un TMI élevé pourrait trouver avantageux d’investir dans des dispositifs visant à réduire son impôt sur le revenu. De même, le choix des revenus, qu’il s’agisse de salaires, de dividendes ou de plus-values, peut être influencé par le TMI, incitant ainsi à structurer judicieusement son patrimoine pour optimiser la fiscalité applicable.
Ainsi, la compréhension du TMI permet de prendre des décisions financières éclairées en alignant les choix sur les implications fiscales spécifiques à chaque situation.
